Stock Option. BREAKING DOWN Aksjeopsjon. Optionsopsjonskontrakten er mellom to samtykkepartier, og opsjonene representerer normalt 100 aksjer i en underliggende aksje. Putt - og Call Options. Aksjeopsjon anses som et anrop når en kjøper inngår en kontrakt til kjøp en aksje til en bestemt pris på en bestemt dato Et alternativ betraktes som et kjøp når opsjonskjøperen tar ut en kontrakt om å selge en aksje til en avtalt pris på eller før en bestemt dato. Tanken er at kjøperen av en Opkjøpsalternativet mener at den underliggende aksjen vil øke mens opsjonen selger ellers Optieinnehaveren har fordelen av å kjøpe aksjen til en rabatt fra den nåværende markedsverdien dersom aksjekursen øker før utløpet. Hvis kjøperen imidlertid kjøper mener at en aksje vil falle i verdi, inngår han en opsjonskontrakt som gir ham rett til å selge aksjen på en fremtidig dato. Hvis den underliggende aksjen taper verdi før utløpet, er opsjonshaveren kan selge den til en premie fra nåværende markedsverdi. Strike-prisen på et opsjon er det som dikterer om det er verdifullt. Strike-prisen er den forutbestemte prisen som den underliggende aksjen kan kjøpes eller selges til. Strike-prisen er lavere enn nåværende markedsverdi. Sett opsjonsinnehaverne overskudd når strykingsprisen er høyere enn dagens markedsverdi. Valg av aksjeopsjoner. Arbeidsopsjoner er lik opsjons - eller salgsopsjoner, med noen nøkkelforskjeller. enn å ha en bestemt tid til forfall Dette innebærer at en ansatt må forbli ansatt i en bestemt tidsperiode før han oppnår retten til å kjøpe sine opsjoner. Det er også en tilskuddskurs som erstatter en strykpris, som representerer dagens marked verdi på den tiden ansatt mottar alternativene. Real-Time etter timer Pre-Market News. Flash Sitat Sammendrag Sitat Interactive Charts Default Setting. Please merk at en gang du gjør ditt valg, det gjelder for alle fremtidige besøk til Hvis du til enhver tid er interessert i å gå tilbake til standardinnstillingene, velg Standardinnstilling ovenfor. Hvis du har noen spørsmål eller støter på problemer ved å endre standardinnstillingene, vennligst send e-post. Bekreft valget ditt. Du har valgt å endre standardinnstillingen for Quote Search. Dette vil nå være standard mål side, med mindre du endrer konfigurasjonen din igjen, eller du sletter informasjonskapslene. Er du sikker på at du vil endre innstillingene dine. Vennligst deaktiver annonseblokkeren eller oppdatere innstillingene dine for å sikre at javascript og informasjonskapsler er aktivert, slik at vi kan fortsette å gi deg de førsteklasses markedsnyheter og data du kommer til å forvente fra oss. Hvis din bedrift tilbyr deg begrenset lager, aksjeopsjoner eller visse andre insentiver, hør opp. Det er store mulige skattefeller. Men det er også noen store skattefordeler hvis du spiller kortene dine rett. De fleste selskaper pr skaffe noen i det minste generelle råd til deltakere om hva de burde og burde ikke gjøre, men det er sjelden nok. Det er overraskende mengde forvirring om disse planene og deres skattepåvirkning både umiddelbart og nede på veien. Her er 10 ting du bør vite hvis aksjeopsjoner eller tilskudd er en del av lønnspakken. 1 Det finnes to typer aksjeopsjoner. Det finnes incentivaksjoner eller ISOs og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner eller NSOs. Noen ansatte mottar både Din plan og opsjonsbidraget vil fortelle deg hvilke type du mottar. OSS er beskattet mest gunstig Det er generelt ingen skatt på tidspunktet de er innvilget og ingen vanlig skatt på det tidspunkt de utøves. Deretter betaler du skatt, forhåpentligvis som en langsiktig, langsiktig kapitalgevinst Den vanlige kapitalgevinstperioden er ett år, men for å få kapitalgevinstbehandling for aksjer ervervet via ISO, må du holde aksjene i mer enn et år etter at du har utnyttet opsjonene og b selger aksjene minst to år etter at ISO-ene ble gitt Sistnevnte toårig regel fanger mange mennesker uvitende.2 ISO-er har en AMT-felle. Som jeg nevnte ovenfor, når du trener en ISO, betaler du ingen vanlig skatt som kanskje har tippet deg av det Kongressen og IRS har en liten overraskelse for deg den alternative minimumskatten. Mange mennesker er sjokkert over å finne ut at selv om deres utøvelse av en ISO utløser ingen vanlig skatt, kan det utløse AMT. Merk at du ikke genererer penger når du trener ISO, så du må bruke andre midler til å betale AMT eller ordne å selge nok lager på tidspunktet for trening for å betale AMT. Eksempel Du mottar ISOs for å kjøpe 100 aksjer til dagens markedspris på 10 per aksje To år senere, når aksjer er verdt 20, du trener, betaler 10 10 spredningen mellom utøvelsesprisen og 20-verdien er underlagt AMT Hvor mye AMT du betaler vil avhenge av dine andre inntekter og fradrag, men det kan være en flat 28 AMT-rate på 10 spredningen , eller 2 80 per aksjer. Senere selger du s tipp med fortjeneste, kan du kanskje gjenopprette AMT gjennom det som er kjent som en AMT-kreditt. Men noen ganger, hvis lageret krasjer før du selger, kan du bli sittende fast og betale en stor skatteregning på fantominntekt. Det er hva som skjedde med ansatte slått av dot-com-busten i 2000 og 2001 I 2008 gikk kongressen til en spesiell bestemmelse for å hjelpe de ansatte. For mer om hvordan du kan hevde at lettelse, klikk her, men vær ikke klar over kongressen gjør det igjen Hvis du trener ISO, må du Planlegg riktig for skatten.3 Ledere får ikke-kvalifiserte alternativer. Hvis du er en leder, er du mer sannsynlig å motta alle eller i det minste de fleste av alternativene dine som ikke-kvalifiserte alternativer. De blir ikke beskattet så gunstig som ISOs, men minst der er ingen AMT-felle Som med ISOs, er det ingen skatt på tidspunktet opsjonen er gitt. Men når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, skylder du vanlig inntektsskatt, og hvis du er en ansatt, vil Medicare og annen lønnsskatt på forskjellen mellom din pris og markedsverdi. Eksempel Du r eceive et alternativ til å kjøpe aksjer til 5 per aksje når aksjene handles til 5 To år senere trener du når aksjen handles med 10 per aksje Du betaler 5 når du trener, men verdien på den tiden er 10, slik at du har 5 av kompensasjonsinntekter. Hvis du holder aksjen i mer enn et år og selger det, bør salgsprisen over 10 din nye basis være langsiktig kapitalgevinst. Øvelsesalternativer tar penger og genererer skatt til oppstart Det er derfor mange mennesker utøve opsjoner for å kjøpe aksjer og selge disse aksjene samme dag. Noen planer tillater enda en kontantløs øvelse.4 Begrenset aksje betyr vanligvis forsinket skatt. Hvis du mottar aksjer eller andre eiendommer fra arbeidsgiveren din med vilkår knyttet til, for eksempel, må du bo for to år for å få det eller å beholde det, gjelder spesielle begrensede eiendomsregler i henhold til Seksjon 83 i Internal Revenue Code. Seksjon 83-regler, kombinert med de på aksjeopsjoner, gir mye forvirring. Først skal vi vurdere rent begrenset eiendom Som en gulrot til forbli hos selskapet, sier arbeidsgiveren din hvis du forblir hos selskapet i 36 måneder, vil du bli tildelt 50 000 aksjer. Du må ikke betale noe for aksjen, men det er gitt til deg i forbindelse med å utføre tjenester. Du har ingen skattepliktig inntekt til du mottar aksjen I virkeligheten venter IRS 36 måneder for å se hva som vil skje Når du mottar aksjen, har du 50.000 inntekter eller mer eller mindre, avhengig av hvordan disse aksjene har gjort i mellomtiden Inntekten er beskattet som lønn.5 IRS vant t vente for alltid. Med restriksjoner som vil bortfalle med tiden, venter IRS alltid på å se hva som skjer før du beskatter det. Noen begrensninger vil aldri bortfalle. Med slike ikke-bortfallsbegrensninger, vurderer IRS eiendomsfaget til disse restriksjonene. Eksempel Din arbeidsgiver lover deg lager hvis du forblir hos selskapet i 18 måneder. Når du mottar aksjen, vil det bli gjenstand for permanente restriksjoner under et selskaps kjøpsavtale om å selge aksjene til 20 per sha re hvis du noen gang forlater selskapet s ansatt IRS vil vente og se ingen skatt for de første 18 månedene På det tidspunktet vil du bli belastet på verdien, som sannsynligvis vil være 20 gitt videresalgsbegrensning.6 Du kan velge å bli beskattet sooner. De begrensede eiendomsreglene vedtar vanligvis en ventetid for å få tak i restriksjoner som til slutt vil gå bort. Likevel, under det såkalte 83 b valg, kan du velge å inkludere verdien av eiendommen i inntektene dine tidligere i effekt uten hensyn til restriksjonene. Det kan hende at det er kontraintuitivt å velge å inkludere noe på selvangivelsen før det kreves. Likevel er spillet her for å prøve å inkludere det i inntekt til en lav verdi, låsing i fremtidig kapitalgevinstbehandling for fremtidig takknemlighet For å velge nåværende beskatning må du legge inn et skriftlig 83 b valg med IRS innen 30 dager etter mottak av eiendommen. Du må rapportere om valget av hva du mottok som kompensasjon, som kan være liten eller til og med null. Deretter mus t Legg til en annen kopi av valget til selvangivelsen. Eksempel Du blir tilbudt lager av din arbeidsgiver til 5 per aksje når aksjene er verdt 5, men du må være hos selskapet i to år for å kunne selge dem. Du har allerede Betalt rettferdig markedsverdi for aksjene Det betyr at innlevering av 83 b valg kunne rapportere null inntekt. Ved å sende inn det konverterer du hva som vil være fremtidig ordinær inntekt i gevinst. Når du selger aksjene mer enn et år senere, vil du være glad for at du arkivert valget.7 Restriksjoner alternativer forvirring. Hvis reglene om begrenset eiendom og aksjeopsjoner ikke var komplisert nok, noen ganger må du håndtere begge sett med regler. For eksempel kan du bli tildelt opsjoner enten ISO eller NSO som er begrenset dine rettigheter til dem vest over tid hvis du bor hos selskapet. IRS venter vanligvis på å se hva som skjer i et slikt tilfelle. Du må vente to år for mulighetene dine å vestre, så det er ingen skatt til den opptjeningsdatoen. Da s Tilleggsreguleringsregler tar over på det tidspunktet vil du betale skatt under enten ISO - eller NSO-reglene. Det er også mulig å foreta valg i 83 b for kompenserende aksjeopsjoner.8 Du trenger ekstern hjelp. De fleste bedrifter prøver å gjøre en god jobb med ser etter dine interesser Tross alt er aksjeopsjonsplaner vedtatt for å oppnå lojalitet, samt gi insentiver. Likevel vil det vanligvis betale for å ansette en profesjonell for å hjelpe deg med å håndtere disse planene. Skattereglene er kompliserte, og du kan ha en blanding av ISOs, NSOs, limited stock og flere Bedrifter gir noen ganger personlig skatter og økonomiske planleggingsråd til toppledere som en fordel, men sjelden gir de dette til alle. 9 Les dokumentene dine. Jeg er alltid overrasket over hvor mange kunder som søker veiledning om hvilke typer opsjoner eller begrenset lager de har blitt tildelt som ikke har sine dokumenter eller tilfeller, les dem. Hvis du søker utenfor veiledning, vil du gi kopier av alt papirarbeidet til din rådgiver. ld inkluderer selskapets plandokumenter, eventuelle avtaler du har signert som på noen måte henviser til opsjonene eller begrenset lager, og eventuelle tilskudd eller tildelinger Hvis du faktisk har aksjesertifikater, gi også kopier av disse. Selvfølgelig foreslår jeg at du leser din dokumenterer deg selv først Du kan oppdage at noen eller alle dine spørsmål blir besvart av materialene du har mottatt.10 Vokt dere for den fryktede seksjonen 409A. Vær forsiktig med en bestemt Internal Revenue Code-seksjon, 409A, vedtatt i 2004 Etter en periode med forvirrende overgangsbestemmelse, regulerer det nå mange aspekter av utsatt kompensasjonsprogrammer. Når du ser en henvisning til avsnitt 409A som gjelder for en plan eller et program, få litt hjelp utenfor. For mer på 409A, klikk her. Robert W Wood er en skatteadvokat med en landsdekkende praksis Forfatteren av mer enn 30 bøker inkludert Skattemessige avgjørelser for betaling av skattelettelser 4. utg. 2009 han kan nås på Denne diskusjonen er ikke ment som juridisk rådgivning og kan ikke påberopes for en y formål uten tjenester av en kvalifisert profesjonell.
Comments
Post a Comment